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세금

1. ETF 세금​

  • ETF에 투자할 때 내는 세금은 크게 2가지예요.
    • 매매차익에 대한 세금: ETF를 사고팔아서 생긴 차익에 붙는 세금
    • 분배금에 대한 세금: ETF를 보유하면서 주기적으로 받는 분배금에 붙는 세금 (분배금 자세히 보기: ETF 분배금)
  • 매매차익 세금은 어디에 상장된 어떤 ETF인지에 따라 과세 방식이 달라요.

2. 매매차익에 대한 세금​

2.1 국내 ETF (국내주식형)​

  • 매매차익은 비과세예요.
  • 장기 투자 시 세금이 수익률에 큰 영향을 주기 때문에 장기 투자에 유리해요.
  • 다만 분배금 같은 소득에는 세금이 붙을 수 있어요.

2.2 국내 상장 해외주식형 ETF​

  • 한국거래소에 상장된 ETF는 세법상 신탁형 펀드예요.
  • 매도 시 증권거래세가 없어요.
  • 매매차익에 배당소득세 15.4%(지방세 포함)가 부과돼요.
  • 연간 금융소득이 2,000만원을 넘으면 금융소득종합과세 대상이에요.

2.3 해외 상장 ETF​

  • 주식으로 보고 해외주식 양도소득세 기준을 적용해요.
  • 연간 매도 수익 250만원까지 비과세예요.
  • 250만원을 초과한 금액에 22%(지방소득세 포함) 양도소득세가 부과돼요.

2.4 국내 ETF 중 과세되는 경우​

  • 국내 상장 ETF라도 국내주식으로만 구성된 ETF만 매매차익이 비과세예요.
  • 그 외 ETF는 매매차익이 배당소득으로 과세돼요.
    • 비과세: 국내주식형
    • 과세: 국내채권, 원자재, 해외주식, 레버리지·인버스 등

2.5 과세 금액 계산 방식​

  • 매수 시점부터 매도 시점까지 과표기준가격의 상승분과 실제 매매차익 중 적은 금액에 **15.4%**가 원천징수돼요.
  • 과표기준가(과표기준가격)
    • ETF 수익 중 비과세되는 부분을 빼고, 과세 대상이 되는 금액을 계산해 놓은 기준가격이에요.
    • 매일 공표돼요.
    • 운용사 홈페이지(예: kodex.com)나 증권사 MTS에서 확인할 수 있어요.

3. 분배금에 대한 세금​

3.1 분배금이란?​

  • 주식의 배당금과 비슷한 개념이에요.
  • ETF가 편입한 주식을 보유하면, 투자자가 그 기업에 직접 투자한 것과 같은 배당 권리를 갖는 효과가 있어요.
  • 편입 종목의 배당금이 ETF에 들어오고, 쌓인 현금을 투자자에게 돌려주는 것이 분배금이에요.
  • 재원은 주식 배당금, 채권 이자, 리츠 배당 등이에요.
  • 분배금을 지급하면 그만큼 ETF 가격이 내려가는 분배락이 발생해요. 분배금의 의무, 재원 계산, 분배락은 ETF 분배금 문서를 참고하세요.

3.2 분배금 지급 기준일​

  • 배당 기준일에 주식을 보유해야 배당을 받듯, ETF도 분배금 지급 기준일에 보유하고 있어야 해요.
  • 일반적인 주식형 ETF는 매년 1월, 4월, 7월, 10월의 마지막 거래일이 기준일이에요. 자세한 내용은 ETF 분배금을 참고하세요.
  • 기준일과 분배금 지급 횟수는 ETF마다 다를 수 있어요. 운용사 홈페이지나 MTS의 상품 정보에서 확인하세요.

3.3 분배금 과세​

  • 분배금은 배당소득세 과세 대상이에요.
  • 국내 ETF, 해외 상장 ETF: 분배금을 받을 때 15.4%가 원천징수돼요.
  • 연금저축계좌, 퇴직연금계좌 등 절세계좌
    • 분배금이 들어올 때는 과세되지 않아요.
    • 연금을 받을 때 낮은 세율로 과세돼요.
  • 해외주식형 ETF
    • 보유 주식에서 나온 배당금에 대한 세금을 발생 즉시 현지에 납부해요.
    • 세율은 국가마다 다를 수 있어요.

4. 국내 vs 해외 ETF 세금 비교​

항목국내 ETF (국내주식형)국내 상장 해외주식형 ETF해외 상장 ETF
매매차익비과세배당소득세 15.4%양도소득세 22% (연 250만원 공제)
분배금배당소득세 15.4%배당소득세 15.4%배당소득세 15.4%
증권거래세없음없음-
기타-금융소득 연 2,000만원 초과 시 금융소득종합과세양도소득세 신고 필요

5. 유의사항​

5.1 상장 국가 확인​

  • 국내 상장인지 해외 상장인지에 따라 내는 세금이 달라요.
  • 분배금 세율은 같지만 매매차익 세금은 다르니, 상장 국가를 꼼꼼히 확인해야 해요.

5.2 양도소득세 신고 (해외 상장 ETF)​

  • 주식처럼 직접 신고해야 해요.
  • 신고 기간은 매도한 다음 해 5월 1일 ~ 5월 31일이에요. 대부분의 증권사가 신고 대행 서비스를 제공해요.
위반 유형가산세
미신고산출세액의 20%
축소 신고축소 신고한 세액의 10%
납부 기한 초과하루당 0.022%

6. FAQ​

Q1. ETF 세금은 어떻게 계산하나요?

  • 국내 ETF: 매매차익은 비과세이고, 분배금에 배당소득세 15.4%가 붙어요.
  • 국내 상장 해외주식형 ETF: 매매차익과 분배금 모두 배당소득세 15.4%예요.
  • 해외 상장 ETF: 매매차익에 양도소득세 22%, 분배금에 배당소득세 15.4%예요.

Q2. 해외 상장 ETF와 국내 상장 ETF의 차이는?

  • 국내 상장 ETF는 신탁형 펀드라서 증권거래세가 없고, 매매차익에 배당소득세만 내요.
  • 해외 상장 ETF는 주식처럼 매도 수익에 양도소득세를 내요.

Q3. 국내 상장 해외 ETF의 금융소득종합과세는?

  • 연간 금융소득 합계가 2,000만원을 넘으면 대상이에요.
  • 2,000만원을 초과한 금융소득은 다른 종합소득과 합산해 누진세율이 적용되므로 세 부담이 커질 수 있어요.

Q4. 양도소득세 신고를 안 하면?

  • 미신고, 축소 신고, 납부 지연 시 5.2의 가산세가 부과될 수 있어요.

Q5. 해외 ETF 양도소득세 신고 기간은?

  • 매년 5월 1일부터 5월 31일까지예요.

Q6. 분배금은 언제 받나요?

  • 일반적인 주식형 ETF는 1월, 4월, 7월, 10월의 마지막 거래일에 보유한 투자자가 받아요. ETF마다 다를 수 있어요.

Q7. 분배금 세금을 줄일 수 있나요?

  • 연금저축계좌, 퇴직연금계좌 같은 절세계좌에서 투자하면 분배금 입금 시 과세되지 않고, 연금 수령 시 낮은 세율로 과세돼요.

7. 한 줄 요약​

  • 국내주식형 ETF: 매매차익 비과세로 가장 유리해요.
  • 그 외 국내 상장 ETF(해외주식, 채권, 원자재, 레버리지·인버스 등): 매매차익에 15.4%가 붙고, 금융소득이 2,000만원을 넘으면 종합과세 대상이에요.
  • 해외 상장 ETF: 연 250만원 초과분에 22%가 붙고, 직접 신고해야 해요.
  • 분배금: 15.4%가 원천징수돼요. 절세계좌에서는 연금 수령 시까지 과세가 미뤄져요.

참고​

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